In ogni realtà aziendale sono presenti delle figure che possono essere definite difficilmente sostituibili in relazione alla funzione strategica svolta nell’ambito dell’ l’azienda stessa.

Non solo l’amministratore delegato: i “key man” sono tutte le figure professionali che per le proprie competenze e capacità ricoprono un ruolo di grande rilievo nell’azienda.

Per questo motivo l’eventuale fuoriuscita del “key man”, in primo luogo in caso di decesso dello stesso, rappresenta un danno certo di natura economica per l’azienda.

Oltre alla tutela del proprio interesse economico, l’azienda che utilizza la soluzione assicurativa beneficia di vantaggi fiscali.

Infatti il premio versato può essere dedotto fiscalmente essendo un costo inerente all’attività di impresa (art. 75 T.U.I.R., comma 5)

Il contratto, accordo o regolamento aziendale (per i dipendenti) o patto individuale (per gli amministratori e tutte le altre forme di collaborazione coordinata continuativa = co.co.co.) può stabilire l’obbligo per l’azienda di garantire il rischio di morte e I.P. dei suoi dirigenti e amministratori.

A questo punto ci si trova davanti a due scelte:

Prevedere l’obbligo del datore di lavoro a stipulare una polizza assicurativa a garanzia dell’evento secondo lo schema classico:
azienda: contraente - dirigente/amministratore: assicurato - eredi: beneficiario

l'obbligo derivante da contratto risulta favorevole per l'azienda, che beneficia della deduzione del versamento dal reddito d'impresa, mentre per il dirigente/amministratore la copertura risulta un fringe benefit con conseguente aumento del reddito Irpef e possibilità di detrazione al 19%; non determina alcuna penalizzazione per gli eredi.

Prevedere l’obbligo del datore di lavoro a stipulare una polizza assicurativa a garanzia dell’evento secondo uno schema alternativo :
azienda: contraente - dirigente/amministratore: assicurato - eredi: beneficiario
L’Azienda, mediante patto individuale con il dirigente/amministratore, garantisce direttamente agli eredi il rischio di morte (e I.P.) del dirigente/amministratore

Il rischio assunto in proprio dall'azienda può risultare economicamente molto pericoloso ;

La soluzione di stipulare una polizza assicurativa con l'Azienda contraente e beneficiario, oltre ad annullare il rischio per l'Azienda, elimina ogni imposizione fiscale per tutti gli interessati.

L’operazione è dettata dall’esclusivo interesse economico dell’Azienda (deduzione del versamento dal reddito d’Impresa e garanzia economica per il danno conseguente alla perdita della figura chiave); è necessario il consenso scritto del Key Man assicurato.